Законодательство РФ по банковским рискам (2017)

Нормативно-правовые акты, а также материалы Банка России, регулирующие деятельность кредитной организации в области управления рисками.

Документы сгруппированы по различным темам и доступны для скачивания (законы актуальны на август 2017 г.)

Даты публикации отчётности банков на сайте Банка России

Ежемесячно на сайте Банка России публикуются отчётности банков по формам 101, 123, 135 и поквартально - 102. Обычно это происходит на 12 рабочий день месяца, в конце рабочего дня. Однако, бывают и исключения. 

Обновление таблицы прекращено: Указанием 4515-У от 31.08.2017 г. установлен срок раскрытия отчетности - не позднее 18 рабочих дней.

Фактические даты публикации отчётности банков на сайте Банка России

2017 2016 2015 2014
1 25 янв 10:30 26 янв 17:00 27 янв 16:30 26 янв 17:00
2 16 фев 17:00 16 фев 18:00 17 фев 15:00 20 фев 17:00
3 17 мар 14:00 18 мар 13:00 19 мар 08:30 19 мар 09:00
4 18 апр 13:30 18 апр 14:00 16 апр 17:00 16 апр 15:00
5 19 май 15:00 20 май 12:00 21 май 15:00 16 май 14:00
6 19 июн 15:30 17 июн 13:30 17 июн 17:00 17 июн 11:30
7 18 июл 17:00 19 июл 16:00 16 июл 16:00 17 июл 17:00
8 16 авг 15:30  16 авг 16:30 18 авг 16:30 14 авг 15:00
9 18 сен 17:30 16 сен 14:00 16 сен 17:00 16 сен 12:30
10 25 окт 18:00  18 окт 15:30 17 окт 09:30 17 окт 10:30
11   17 ноя 11:00 18 ноя 17:00 20 ноя 17:00
12   16 дек 14:30 17 дек 18:00 17 дек 17:00

*Отчётность публикуется за окончившийся отчётный период,
время публикации указано приблизительно, с точностью до часа.

Законодательство РФ по банковским рискам (2015)

Нормативно-правовые акты, а также материалы Банка России, регулирующие деятельность кредитной организации в области управления рисками.

Документы сгруппированы по различным темам и доступны для скачивания (законы актуальны на июнь 2015 г.)

Карта рисков банка (таблица)

Построение карты рисков в кредитной организации является необходимым элементом построения системы управления рисками. Она рисует целостную картину управления различными рисками, начиная от видов риска и источников его возникновения, до методов контроля и управления. Карта рисков банка помогает ответить на вопросы где возникает риск, кто управляет риском и кто его контролирует и мониторит,  устраняя заведомые пробелы и разграничивая принятие риска и его контроль.

Ниже приведен пример карты рисков банка:

Список банков-нерезидентов на 1 января 2015 года

По состоянию на 1 января 2015 года зарегистрировано 225 кредитных организаций с участием нерезидентов. Распределение долей нерезидентов в уставном капитале банков выглядела следующим образом:

  • 100% доля — 75 банков,
  • 50%-100%  38 банков,
  • 20%-50%  25 банков,
  • 1%-20%  45 банков,
  • менее 1%  42 банка.

Список банков-нерезидентов со 100% долей приведен ниже.

Список банков, закрытых в 2015 году (обновляемая)

(актуальный список закрытых банков (ежедневное обновление) смотрите здесь)

По состоянию на 15 мая в 2015 году закрыты 23 банка: у 21 банка отозваны лицензии, 2 банка были ликвидированы.

Ниже приведен список банков, закрытых в 2015 году:

Список банков-нерезидентов на 1 октября 2014 года

По состоянию на 1 октября 2014 года зарегистрирована 231 кредитная организация с участием нерезидентов. Распределение долей нерезидентов в уставном капитале банков выглядела следующим образом:

  • 100% доля — 76 банков,
  • 50%-100%  37 банков,
  • 20%-50%  27 банков,
  • 1%-20%  47 банков,
  • менее 1%  44 банка.

Список банков-нерезидентов со 100% долей приведен ниже.

Анализ финансовой отчетности коммерческих банков

А.В. Смирнов Финансовый директор управляющей компании
«Анализ финансового состояния коммерческих банков» (монография)

4.1. Баланс по счетам второго порядка (форма 101).

Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости (101 форма) банка за месяц по счетам 2 порядка. Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ (www.cbr.ru) в разделе Информация по кредитным организациям/Справочник по кредитным организациям/Кредитные организации форма 101 и форма 102: http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N 205-П ЦФ РФ [1].

Новый план счетов коммерческих банков был введен ЦБ РФ с 1.01.1998 г. План счетов состоит из следующих разделов :

А — балансовые счета;

Б — счета доверительного управления;

В — внебалансовые счета;

Г — срочные сделки.

Счета подразделяются на две основные группы — балансовые и внебалансовые. Балансовые счета делятся на активные, предназначенные для учета активных операций банков (размещение средств) и пассивные, предназначенные для учета пассивных операций — по привлечению ресурсов.

В плане счетов используются следующие обозначения: А — активный счет, П — пассивный счет. Основные, укрупненные счета (1 порядка) используют трехзначные числа и имеют нумерацию с 102 по 705. Путем добавления еще двух цифр, создаются более детальные счета 2 порядка (пятизначные), позволяющие детализировать вложения по типам клиентов — резиденты, нерезиденты, юридические лица, кредитные организации, по типам собственности — государственная собственность, федеральные, местные, негосударственная, по типам деятельности — финансовые, коммерческие, некоммерческие, физические лица.

В плане счетов бухгалтерского учета (таблица 4.1.) коммерческих банков РФ активы банков делятся на следующие группы: раздел 2 — денежные средства и драгоценные металлы (касса, наличная валюта, драгоценные металлы, природные и драгоценные камни); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентский счет в ЦБ РФ, корреспондентские счета «ностро» в банках, расчеты с филиалами, средства в расчетах, депозиты, размещенные в ЦБ; кредиты, депозиты и размещенные средства в банках, просроченная задолженность по межбанковским кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (кредиты и предоставленные средства, просроченная задолженность по кредитам, расчеты с клиентами); раздел 5 — операции с ценными бумагами (долговые обязательства РФ — ГКО,ОФЗ, местных органов власти, банков; акции, векселя); раздел 6 — средства и имущество (участие в дочерних структурах, расчеты с дебиторами, основные средства банков, капитальные вложения, лизинг, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы), раздел 7 — результаты деятельности (расходы, убытки, использование прибыли).

Пассивы банков согласно плану счетов ЦБ РФ делятся на следующие группы: раздел 1 — капитал и фонды (уставной капитал, собственные акции, выкупленные банком, добавочный капитал, фонды); резервы под возможные потери, созданные по соответствующим группам активов (разделы 3,4,5,6 плана счетов); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентские счета «лоро» банков, расчеты с филиалами, средства в расчетах; кредиты, полученные от ЦБ, кредиты и депозиты, предоставленные банками; просроченная задолженность по полученным кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (средства и депозиты, привлеченные средства клиентов); раздел 5 — операции с ценными бумагами ( выпущенные облигации, депозитные сертификаты, векселя); раздел 6 (расчеты с кредиторами, амортизация), раздел 7 — результаты деятельности (доходы, прибыль, использование прибыли).

Таблица 4.1. Структура плана счетов коммерческих банков по счетам (балансовые счета)
Балансовые счета
Наименование разделов
Раздел 1
Капитал и фонды
Раздел 2
Денежные средства и драгоценные металлы
Раздел 3
Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские кредиты и депозиты
Раздел 4
Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты
Прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные
Прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5
Операции с ценными бумагами
Вложения в акции
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6
Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Раздел 7
Результаты деятельности

Кроме того, в плане счетов создана система детализации срочных активов и пассивов по срокам вложений от вложений до востребования до свыше 3 лет. Рассмотрим пример — детализация по срочности для счета 2-го порядка 321 (кредиты, предоставленные банкам, пассив) (таблица 4.2).

Таблица 4.2. Структура счета 320 (кредиты банкам)
Кредиты, предоставленные кредитным организациям
кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») 32001 А
на 1 день 32002 А
на срок от 2 до 7 дней 32003 А
на срок от 8 до 30 дней 32004 А
на срок от 31 до 90 дней 32005 А
на срок от 91 до 180 дней 32006 А
на срок от 181 дня до 1 года 32007 А
на срок от 1 года до 3 лет 32008 А
на срок свыше 3 лет 32009 А
Резервы на возможные потери 32015 П

Для ряда счетов 2 порядка единая система не используется и детализация по срокам слегка видоизменяется, например для счета 410, 423 ( от 2 до 7 дней и от 8 до 30 дней объединена в одну — до 30 дней).

В некоторых счетах нет счета 2 порядка до востребования, в других нет счета для учета срока свыше 3 лет и т.д. Аналогичная система по срочности имеется и для пассивных вложений, например депозитов, счет 423 (таблица 4.3).

Таблица 4.3. Структура счета 423 (депозиты физических лиц)
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
Депозиты до востребования 42301 П
Депозиты на срок до 30 дней 42302 П
Депозиты на срок от 31 до 90 дней 42303 П
Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42304 П
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42305 П
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42306 П
Депозиты на срок свыше 3 лет 42307 П
для расчетов с использованием банковских карт 42308 П
Прочие привлеченные средства до востребования 42309 П

В новом плане счетов все счета либо активные, либо пассивные, активно-пассивных счетов нет. Оборотная сальдовая ведомость содержит входящие и исходящие остатки, а также обороты (дебетовые и кредитовые) по операциям как раздельно в национальной валюте (рубли), а также иностранной валюте, так и суммарные.

Внебалансовые счета используются для учета забалансовых операций — выданных и и полученных гарантий, принятого и отданного обеспечения, обязательств по поставке средств, учета принятых документов, бланков строгой отчетности и т.д.

Созданная система бухгалтерского учета является несомненным достижением ЦБ РФ, она позволяет вести учет по всем видам операций и благодаря описанным инновациям создает значительные удобства для ведения аналитического учета.

Техника чтения баланса является одним из важнейших и наиболее сложным методом анализа. Овладение ею требует понимания характера банковских операций, значительного мастерства и хорошего знания правил бухгалтерского учета. Изучение динамики балансовых счетов и оборотов по ним помогает сделать выводы о степени балансовых искажений, что особенно важно при первоначальном ознакомлении с новыми контрагентами.

Особенно важен анализ оборотов по счетам. Следует обращать внимание на отсутствие движения средств на активных счетах, рассмотрения тех операций, по которым имеется наибольшие обороты; интересен анализ оборотов по кассе. Требует трактовки наличие большого объема средств в расчетах, счетов дебиторов и кредиторов. Целесообразно отслеживать корректность движения средств в рамках правил бухгалтерского учета и т.д.

Ввиду большого объема формы (4-5 страниц) баланс банка не приводится.

4.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 102).

Отчет о прибылях и убытках (форма № 102) составляется ежеквартально (на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября). Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций. Отчет находится в открытом доступе на сайте ЦБ РФ (http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp):

Доходы отражаются по следующим направлениям:

— Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

— Доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

— Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

— Дивиденды полученные (кроме акций).

— Штрафы, пени, неустойки полученные.

— Другие доходы.

Расходы отражаются по следующим направлениям:

— Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.

— Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.

— Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам.

— Расходы по операциям с ценными бумагами.

— Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

— Расходы на содержание аппарата.

— Штрафы, пени, неустойки уплаченные.

— Другие расходы.

В ввиду большого объема формы (4–5 страниц) пример формы не приводится.

4.3. Анализ исполнения обязательных нормативов (форма 135).

Один из основных документов, устанавливающих требования ЦБ РФ к деятельности коммерческих банков с точки зрения обеспечения их надежности является Инструкция ЦБР № 110-И «Об обязательных нормативах банков» [2]. Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

— достаточности собственных средств (капитала) банка;

— ликвидности банков;

— максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

— максимального размера крупных кредитных рисков;

— максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

— совокупной величины риска по инсайдерам банка;

— использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) позволяет оценить степень надежности банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине капитала, необходимой для покрытия совокупного (кредитного и рыночного) рисков банковской деятельности. Определяется как отношение капитала банка к сумме активов, взвешенных по уровню риска:

*100% (4.1)

где: К — собственные средства (капитал) банка, рассчитанные по методике Положения Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;

Kpi — коэффициент риска i-того актива;

Аi — i-тый актив банка;

Ркi — величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;

Асв — требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению, за вычетом расчетного резерва;

Аин — сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), умноженная на коэффициент 1,3;

КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;

Рсрд — резерв по срочным сделкам;

РР — величина рыночного риска.

Активы взвешиваются с учетом коэффициентов риска, приведенных в таблице 4.4.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

— для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 10 процентов;

— для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 11 процентов.

Таблица 4.4. Группы рисковых активов к расчету норматива Н1.
N группы Наименование Коэффициент риска, %
I группа активов Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, а также на корреспондентских счетах расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (далее — ОРЦБ) в Банке России, средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России, за исключением их части, на которую наложен арест 0
  Обязательные резервы, депонированные в Банке России, счета 30202 и 30204 0
  Средства банков в кредитных организациях, внесенные для расчетов чеками, за исключением их части, на которую наложен арест 0
  Наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы в хранилищах банка и в пути, за исключением их части, на которую наложен арест и изъятых следственными органами 2
  Суммы, задепонированные в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денежных средств 0
  Природные драгоценные камни в хранилищах банка и в пути, за исключением их части, на которую наложен арест и изъятых следственными органами 2
  Средства на счетах кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов, счет 30210 0
  Вложения в облигации Банка России, за исключением их части, на которую наложен арест 0
  Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран», за исключением их части, на которую наложен арест 0
II группа активов Кредитные требования, то есть требования банка к заемщику (контрагенту), которым присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, гарантированные Российской Федерацией, в части, под которую получены гарантии 10
  Кредитные требования под гарантии (поручительства) правительств стран из числа «группы развитых стран» (Австралия, Австрийская Республика, Великое Герцогство Люксембург, Греческая Республика, Ирландия, Итальянская Республика, Канада, Королевство Бельгии, Королевство Дания, Королевство Испания, Королевство Нидерландов, Королевство Норвегия, Королевство Швеция, Новая Зеландия, Португальская Республика, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Соединенные Штаты Америки, Федеративная Республика Германия, Финляндская Республика, Французская Республика, Швейцарская конфедерация, Япония), а также под гарантии (поручительства) организаций, которые в соответствии с законодательством либо надзорными нормами соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам), предоставленным правительствами указанных стран, в части, под которую получены гарантии 10
  Вложения в долговые обязательства Российской Федерации, за исключением их части, на которую наложен арест 10
  Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран», за исключением их части, на которую наложен арест 10
  Кредитные требования к Министерству финансов Российской Федерации, за исключением их части, на которую наложен арест 10
  Учтенные векселя, выданные и (или) акцептованные и (или) авалированные федеральными органами исполнительной власти, за исключением их части, на которую наложен арест 10
  Кредитные требования (за исключением сумм, на которые наложен арест) под залог драгоценных металлов в слитках, в части, равной их рыночной стоимости 10
III группа активов Вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, за исключением их части, на которую наложен арест 20
  Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, а также на счетах в расчетных центрах ОРЦБ, за исключением их части, на которую наложен арест 20
  Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях-нерезидентах (далее — банки) стран из числа «группы развитых стран», а также стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках, за исключением их части, на которую наложен арест, а также за исключением средств на корреспондентских счетах в указанных банках с отозванной лицензией на осуществление банковских операций 20
  Кредитные требования к банкам стран из числа «группы развитых стран» на срок до 90 календарных дней за исключением их части, на которую наложен арест, а также средств на счетах в указанных банках с отозванной лицензией на осуществление банковских операций 20
  Кредитные требования под гарантии (банковские гарантии), полученные от банков, являющихся основными обществами (признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 105 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст.3301), стран из числа «группы развитых стран», имеющих инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IBCA», «Moody's», в части, под которую получены гарантии (банковские гарантии) 20
  Кредитные требования под гарантии (банковские гарантии), полученные от международных банков развития (Африканский банк развития, Азиатский банк развития, Банк развития стран Карибского бассейна, Совет Европейского фонда переселения, Европейский банк реконструкции и развития, Европейский инвестиционный банк, Межамериканский банк развития, Международный банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация и Северный инвестиционный банк, Черноморский банк торговли и развития), в части, под которую получены гарантии (банковские гарантии), и кредитные требования под залог ценных бумаг указанных банков, в части, равной их рыночной стоимости 20
  Кредитные требования к международным банкам развития 20
  Кредитные требования под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных ценных Бумаг 20
  Кредитные требования к органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления 20
  Кредитные требования, по которым надлежащее исполнение обязательств контрагента обеспечено гарантиями субъектов Российской Федерации в части, равной ответственности субъекта по гарантии 20
  Кредитные требования к страховым компаниям стран из числа «группы развитых стран», а также кредитные требования, застрахованные указанными страховыми компаниями, за исключением сумм, на которые наложен арест 20
  Кредитные требования под залог долговых обязательств субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг 20
IV группа активов Средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах Российской Федерации и банках-нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран», а также стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках, за исключением их части, на которую наложен арест, а также средств на счетах в указанных банках с отозванной лицензией на осуществление банковских операций 50
  Кредитные требования к банкам-резидентам Российской Федерации сроком размещения до 30 календарных дней, за исключением их части, на которую наложен арест 50
  Кредитные требования к банкам стран из числа «группы развитых стран» на срок свыше 90 календарных дней, за исключением их части, на которую наложен арест 50
  Кредитные требования в части, исполнение обязательств по которой обеспечено гарантийным депозитом (вкладом), размещенным контрагентом-юридическим лицом в банке-кредиторе, и (или) залогом собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора 50
  Вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля, за исключением их части, на которую наложен арест 50
V группа активов Все прочие активы банка 100

2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования:

(4.2),

где: Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка;

Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней:

(4.3)

Лат — ликвидные активы, которые должны быть получены или реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней;

Овт — обязательства (пассивы) до востребования и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

4. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяет вероятность потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года:

(4.4)

Крд — кредитные требования (включая пролонгированные) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 1 года.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

5. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Норматив устанавливает ограничение на кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка:

(4.6),

      где: Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющим перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, вложения банка в акции (доли);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

принятые в обеспечение кредитных требований и условных обязательств кредитного характера долговые ценные бумаги, эмитированные одним или связанными юридическими лицами стран, не входящих в число «группы развитых стран»;

балансовая стоимость финансовых активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке финансовых активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки финансовых активов;

требования к контрагенту по обратной (срочной) части сделки по приобретению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.

6. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) вводит ограничения на совокупную величину крупных кредитных рисков банка, определяется как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка:

(4.7),

где: Кскрi — определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов в соответствии расчетом норматива Р1, i-тый крупный кредитный риск (крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств (капитала) банка). Показатель Кскрi рассчитывается на основании методики, установленной для расчета показателя Крз (норматив Н6).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

7. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), устанавливает ограничение кредитного риска банка в отношении участников (акционеров) банка, определяется как отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка:

(4.8),

где: Краi — величина i-того кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии с расчетом норматива Н1 . Показатель Кра рассчитывается в отношении участников ( акционеров) в порядке, установленном для показателя Крз (норматив Н6).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.

8. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) вводит ограничение по совокупному кредитному риску банка в отношении всех инсайдеров, т.е. физических лиц, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка:

(4.9),

где: Крсиi — величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером. Показатель Kрсиi рассчитывается в отношении инсайдеров банка в порядке, установленном для показателя Крз (норматив Н6).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3 процентов.

9. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) устанавливает ограничения на совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка:

(4.10),

где: Кинi — величина i-той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц:

Максимально допустимое числовое значение норматива H12 устанавливается в размере 25 процентов.

4.4. Расчет капитала банка (форма 134).

Расчет капитала российских банков производится на основе Положения ЦБ РФ N-215 П [3]:

Основной капитал включает сумму следующих составляющих:

— уставный капитал;

— эмиссионный доход;

— часть фондов;

— Часть прибыли текущего года;

— часть фондов, сформированных из прибыли текущего года;

— разница между уставным капиталом кредитной и ее собственными средствами;

— прибыль предшествующих лет (или ее часть).

За вычетом:

— уематериальные активы;

— собственные выкупленные акции;

— перешедшие к кредитной организации доли участников ;

— непокрытые убытки предшествующих лет;

— убыток текущего года;

— расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения;

— вложения кредитной организации в акции (доли участия).

Дополнительный капитал включает в себя:

— прирост стоимости имущества за счет переоценки;

— часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера);

— фонды, сформированные в текущем году (или их часть);

— прибыль текущего года (или ее часть);

— Пубординированный кредит (по остаточной стоимости);

— часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

— часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

— разница между уставным и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций;

— прибыль предшествующего года;

За вычетом:

— источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

При этом имеются следующие ограничения:

— величина субординированного кредита, включаемого в состав источников дополнительного капитала не может превышать 50% величины основного капитала;

— сумма дополнительного капитала не превышает 100% основного капитала.

Из полученной суммы основного и дополнительного капитала вычитаются следующие величины:

— величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2 – 4 групп риска;

— величина недосозданного резерва на возможные потери;

— величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон;

— просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней;

— субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.

Затем производится окончательная корректировка капитала путем вычета следующих сумм:

— величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером (норматив H9.1);

— превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов;

— Пазница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику.

В качестве примера в таблице 4.5 приведен расчет капитала банка «АА» на 1.05.200_г. (форма 134).

Таблица 4.5. Расчет капитала банка «АА» на 1.05.200_г. (форма 134)
000 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (KАПИТАЛ) ИТОГО:

1,498,458

101 Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества

675,100

102

Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью

0

103 Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества

530,124

104 Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью

0

105

Часть фондов кредитной организации

101,435

106 Часть прибыли текущего года

0

107 Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года

0

108 Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом)

0

109 Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом)

0

110 Дополнительные собственные средства — часть счета 10704

0

111 Прибыль предшествующих лет (или ее часть)

0

112 ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ИТОГО:

1,306,659

113 Нематериальные активы

398

114 Собственные выкупленные акции

0

115 Перешедшие к кредитной организации доли участников

0

116 Непокрытые убытки предшествующих лет

0

117 Убыток текущего года

51,031

118 Вложения кредитной организации в акции (доли участия)

7,650

119 Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения

0

120 Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

0

121 ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО:

1,247,580

201 Прирост стоимости имущества за счет переоценки

318

202 Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)

32,860

203 Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)

0

204 Прибыль текущего года (или ее часть)

0

205 Субординированный кредит (по остаточной стоимости)

217,700

206 Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке

0

207 Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций

0

208 Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций

0

209 Прибыль предшествующего года

0

210 Источники (часть источников) дополнительного капитала (часть уставного капитала, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы

0

211 ИСТОЧНИKИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА ИТОГО:

250,878

212 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ ИТОГО (с учетом ограничений, накладываемых п. 3.11)

250,878

301 Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2–4-й групп риска

0

302 Величина недосозданного резерва на возможные потери

0

303 Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон

0

304 Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней

0

305 Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам

0

400

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:

1,498,458

501  

0

502 Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов

0

503 Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику

0

4.5. Данные по крупнейшим заемщикам (форма 118).

Форма 118 дает расшифровку в отношении крупных кредитов, т.е. тех, величина которых превосходит 5% от капитала. Отчет является ежемесячным. Данная форма является закрытой, т.е. не публикуется публично. Тем не менее, устанавливая лимит на операции с банком-контрагентом, можно запросить у него эти данные.

Форма строится следующим образом (условный пример дан в таблице 4.6.) — в первом столбце указывается название компании, ИНН (1); далее идет по строкам — общая величина ссудной задолженности (1.1), общая величина гарантий и поручительств (1.2). При этом по столбцам указывается сумма и количество кредитов, всего и отдельно в рублях и валюте, в четвертой строке указывается величина созданного резерва, и наконец в пятой строке — отношение суммы общей кредитной задолженности к капиталу банка.

Анализ этой формы может дать позволит определить крупные суммы проблемных либо нерыночных, «нарисованных» активов. На проблемные активы обычно указывает большая величина созданных резервов — так в приведенной таблице обращает внимание кредит, выданный ОАО VXC (п.2) в сумме 170,994 тыс.руб., величина резерва — 50%.

При подозрении на проблемные или нарисованные активы их величина подлежит вычету из капитала. Данные об отношении к капиталу позволяют оценить о концентрации влияния данных проблемных или нерыночных активов на капитал.

Что касается «нарисованных» или нерыночных активов, то принцип их индикации вытекает из назначения подобного рода активов, предназначенных для раздувания валюты баланса или капитала банка. С этой целью по крупным заемщикам банка необходимо получить справочные данные из Интернета и баз данных по фирмам. И если обнаружится, что среди крупных заемщиков банка есть нерыночные компании, т.е. компании не имеющие истории, реального бизнеса или обнаружится связь этих компаний с банком или его акционерами, это может дать повод к подозрению на нерыночный, «схемный» характер проведенных сделок.

Таблица 4.6. Данные по крупнейшим заемщикам банка ZZ (форма 118), тыс.руб.
Название заемщика Всего/сумма Кол-во Сумма в рублях Кол-во Сумма в валюте Кол-во
1. ЗАО «ZXY» /ИНН: ___/

267,567

 

267,567

 

0

 
1.1. Общая величина ссудной задолженности

267,567

9

267,567

9

0

0

1.2. Общая величина гарантий и поручительств

0

0

0

0

0

0

1.3. Резерв (1%)

0

 

0

 

0

 
1.4. Соотношение с капиталом (20.94%)

0

 

0

 

0

 
2. ОАО VXC /ИНН:___/

170,994

 

0

 

170,994

 
2.1. Общая величина ссудной задолженности

170,994

1

0

0

170,994

1

2.2. Общая величина гарантий и поручительств

0

0

0

0

0

0

2.3. Резерв (50%)

0

 

0

 

0

 
2.4. Соотношение с капиталом (13.38%)

0

 

0

 

0

 
3. ОАО «XSE» /ИНН:___/

140,616

 

140,616

 

0

 
3.1. Общая величина ссудной задолженности

140,616

17

140,616

17

0

0

3.2. Общая величина гарантий и поручительств

0

0

0

0

0

0

3.3. Резерв (1%)

0

 

0

 

0

 
3.4. Соотношение с капиталом (11.01%)

0

 

0

 

0

 
4. ОАО «QWE» /ИНН:___/

215,550

 

200,000

 

15,550

 
4.1. Общая величина ссудной задолженности

215,550

2

200,000

1

15,550

1

4.2. Общая величина гарантий и поручительств

0

0

0

0

0

0

4.3. Резерв (1%)

0

 

0

 

0

 
4.4. Соотношение с капиталом (16.87%)

0

 

0

 

0

 
5. ОАО «VXZ» /ИНН:___/

85,385

 

85,385

 

0

 
5.1. Общая величина ссудной задолженности

85,385

10

85,385

10

0

0

5.2. Общая величина гарантий и поручительств

0

0

0

0

0

0

5.3. Резерв (1%)

0

 

0

 

0

 
5.4. Соотношение с капиталом (6.68%)

0

 

0

 

0

 

4.6. Расшифровка операций по корреспондентским счетам (форма 603).

В форме 603 «Сведениях об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» даны расшифровки по операциям, проводимых банком по корреспондентским счетам «ностро» и «лоро». Форма содержит следующие сведения (условный пример приведен в таблице 4.7): тип счета, контрагент, страна, номер лицевого счета, валюта счета, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остатки на конец месяца.

Как и данные по крупным заемщикам данная форма отчетности является закрытой, т.е. не публикуется публично, получить эти данные можно при необходимости и по доброй воле банка контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Анализируя форму можно понять насколько активно работает банк по корреспондентским счетам своих банков-контрагентов, кроме того, сверяя данные по данной форме по счетам ностро и лоро, а также используя дополнительно данные по форме 501 (расшифровки по операциям межбанковского кредитования) можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса (см.главу 5). Особенно важно иметь ввиду, что подобного рода схемы используются не только для увеличения валюты баланса, но и для регулировки нормативов ликвидности. Наличие симметричных зеркальных остатков может служить признаком таких схем.

Таблица 4.7. Расшифровки операций по корреспондентским счетам банка RR (форма 603) на 1.07.200_, тыс.руб.
Тип Контрагент Страна Лицевой счет Валюта На начало месяца Оборот по дебету Оборот по кредиту На конец месяца
      Лоро          
Лоро МТА РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 840 400 000 000 000

USD

137,576

152,164

14,588

0

Лоро МТА РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 100 000 000 000

RUR

31,599

168,105

179,13

42,624

Лоро ДЛО РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 900 000 000 000

RUR

49,934

246,315

246,329

49,948

Лоро ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 840 000 000 000 000

USD

62,174

434,526

430,761

58,409

Лоро ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 978 600 000 000 000

EUR

104

10

5

99

Лоро ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 700 000 000 000

RUR

848,074

2,434,105

2,485,578

899,547

Лоро КНВ РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 840 900 000 000 000

USD

1

0

0

1

Лоро КНВ РОССИЯ/ МОСКВА

30 109 810 600 000 000 000

RUR

239,448

1,222,908

1,267,104

283,644

      Ностро          
Ностро QWE ГЕРМАНИЯ

30 114 840 600 000 000 000

USD

24,461

51,527

62,242

13,746

Ностро QWE ГЕРМАНИЯ

30 114 978 200 000 000 000

EUR

44,778

750,499

791,836

3,441

Ностро QWE ГЕРМАНИЯ

30 114 826 000 008 200 000

GBP

54

2

54

2

Ностро ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 840 600 000 000 000

USD

17,87

91,693

101,235

8,328

Ностро ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 978 200 000 000 000

EUR

0

0

0

0

Ностро ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 810 300 000 000 000

RUR

37,602

230,214

188,922

78,894

Ностро КЦК РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 840 800 000 000 000

USD

152

1

3

150

Ностро КЦК РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 978 400 000 000 000

EUR

0

0

0

0

Ностро КЦК РОССИЯ/ МОСКВА

30 110 810 500 000 000 000

RUR

76

1,756,335

1,754,993

1,418

Ностро

HHG

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 110 840 300 000 000 000

USD

0

0

0

0

Ностро GJJ СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 114 840 800 084 000 000

USD

38

317,282

317,177

143

Ностро JKL СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 114 840 100 000 000 000

USD

93

31,716

31,692

117

Ностро YTT СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

30 114 840 500 000 000 000

USD

4,921

1,468,231

1,472,047

1,105

4.7. Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам (форма 501).

Форма 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» даны расшифровки по операциям межбанковского кредитования. Эта форма полностью аналогична форме 603 форме, но содержит данные по сделкам, включая процент по сделке и срок возврата кредита: тип сделки (привлечение/размещение), контрагент, страна, номер лицевого счета, валюта счета, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остатки на конец месяца, процент по сделке, срок гашения кредита.

Данная форма отчетности также является закрытой, т.е. не публикуется публично. Получить эти данные можно только при согласии о раскрытии этой информации со стороны контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Анализируя форму (условный пример приведен в таблице 4.8) можно понять насколько активно работает банк на рынке межбанковского кредита и с кем конкретно. Сверяя данные по данной форме с данными по счетам ностро и лоро, можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса. Обратим внимание, что анализируемый банк привлек от банка «ПТМ» на конец месяца в сумме 97 117 тыс. руб. (в USD), при этом он имеет остатки на счету «ностро» в этом же банке в сумме 87 222 тыс. руб. (78 894 тыс руб в RUR, 8 328 тыс.руб. в USD) — суммы выделены курсивом.

Таблица 4.8. Расшифровки операций по межбанковсим кредитам и депозитам банка RR (форма 501) на 1.07.200_, тыс.руб.
Тип Контрагент Страна Лицевой счет Валюта На начало месяца Оборот по дебету Оборот по кредиту На конец месяца % по сделке Срок погашения
        Привлечение              
Привлечение НКГ РОССИЯ/ МОСКВА

31 303 810 500 000 000 000

RUR

30

120

90

0

4.000

30.06.2003

Привлечение НКГ РОССИЯ/ МОСКВА

31 302 810 400 000 000 000

RUR

0

0

17

17

11.000

01.07.2003

Привлечение НКГ РОССИЯ/ МОСКВА

31 302 810 200 000 000 000

RUR

0

204,4

229,4

25

11.000

01.07.2003

Привлечение ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

31 305 840 300 000 000 000

USD

30,709

30,927

218

0

1.000

19.06.2003

Привлечение ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

31 304 840 000 000 000 000

USD

92,127

123,771

61,992

30,348

1.000

17.07.2003

Привлечение ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

31 306 840 600 000 000 000

USD

61,418

1,286

566

60,698

2.000

13.11.2003

Привлечение ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

31 307 840 900 000 000 000

USD

6,142

128

57

6,071

15.000

17.02.2004

Привлечение ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

31 304 810 700 000 000 000

RUR

0

13

13

0

2.000

18.06.2003

Привлечение ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

31 303 810 400 000 000 000

RUR

26

64

73

35

5.000

01.07.2003

Привлечение ПТМ РОССИЯ/ МОСКВА

31 302 810 100 000 000 000

RUR

0

118

129

11

4.000

01.07.2003

        Размещение              
Размещение ЧВА РОССИЯ/ МОСКВА

32 005 978 500 000 000 000

EUR

36,467

1,657

3,412

34,712

7.000

30.07.2003

Размещение ФВЦ РОССИЯ/ МОСКВА

32 003 840 000 000 000 000

USD

15,355

0

15,355

0

4.000

02.06.2003

Размещение ДЛР РОССИЯ/ МОСКВА

32 003 978 200 000 000 000

EUR

10,94

0

10,94

0

3.000

02.06.2003

Размещение ДЛР РОССИЯ/ МОСКВА

32 006 978 100 000 000 000

EUR

18,233

829

1,706

17,356

6.000

08.09.2003

Размещение ТМТ РОССИЯ/ МОСКВА

32 002 978 600 000 000 000

EUR

0

3,493

3,493

0

3.000

27.06.2003

Размещение ВФР РОССИЯ/ МОСКВА

32 002 840 100 000 000 000

USD

0

15,174

0

15,174

4.000

01.07.2003

Размещение ВФР РОССИЯ/ МОСКВА

32 005 810 700 000 000 000

RUR

35

0

0

35

10.000

16.07.2003

Размещение БРВ РОССИЯ/ МОСКВА

32 002 840 000 000 000 000

USD

0

3,038

3,038

0

3.000

20.06.2003

Размещение КВУ РОССИЯ/ МОСКВА

32 010 840 500 000 000 000

USD

30,709

120

30,829

0

2.000

05.06.2003

Размещение КВУ РОССИЯ/ МОСКВА

32 010 810 200 000 000 000

RUR

0

170

0

170

3.000

30.12.2003

Размещение CSX СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

32 302 840 000 000 000 000

USD

0

870

870

0

1.000

25.06.2003

Размещение NBV СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ

32 302 840 700 000 000 000

USD

0

291,646

291,646

0

1.000

27.06.2003

Список литературы

1. Центральный банк Российской Федерации, 5 декабря 2002 г., № 205-П, «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

2. Центральный банк Российской Федерации, инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И, «Об обязательных нормативах банков».

3. Центральный банк Российской Федерации, 10 февраля 2003 г. № 215-П, «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Список банков, закрытых в 2014 году

В 2014 году были закрыты 95 банков: у 86 банков отозваны лицензии и 9 банков ликвидированы по тем или иным причинам. 

Ниже приведен список банков, закрытых в 2014 году. Для каждого банка указан рейтинг надёжности, который рассчитан по последней раскрытой банком отчётности. Как видно из таблицы, все банки, за исключением Тюменьагропромбанка (рег. номер 917) имели рейтинг ниже "B" (менее 70 баллов).

Наименование банкаРег. номерДата отзыва лицензииПоследняя раскрытая отчетностьРейтинг надёжности банкаБалл
1 Европейский 1616 31.12.2014 01.12.2014 CCC 67
2 Волга-Кредит 1153 30.12.2014 01.12.2014 C 45
3 Тюменьагропромбанк 917 19.12.2014 01.12.2014 B 71
4 ПК-Банк 2652 19.12.2014 01.12.2014 C 42
5 Торгово-строительный банк 1250 10.12.2014 01.12.2014 CC 58
6 Первый земельный расчетный центр 3381 10.12.2014 01.12.2014 C 30
7 Бузулукбанк 1282 10.12.2014 01.12.2014 C 35
8 Современный коммерческий банк 3316 05.12.2014 01.12.2014 C 51
9 Эллипс Банк 1950 28.11.2014 01.11.2014 C 43
10 ПрестижКредитБанк 2922 26.11.2014 01.11.2014 D 27
11 БВА Банк 1684 26.11.2014 01.11.2014 D 27
12 Т-Банк 625 26.11.2014 01.11.2014 CC 57
13 Симбирск ГубернскБанк 653 11.11.2014 01.11.2014 C 33
14 Банк ПСБ 1943 11.11.2014 01.11.2014 C 46
15 ЕвропейскийЭкспресс КБ 3449 11.11.2014 01.11.2014 C 49
16 Открытие 2179 05.11.2014 01.11.2014 C 54
17 Новосибирский муниципальный банк 2786 05.11.2014 01.11.2014 CCC 66
18 ЗАО НКО « Международная Уральская Расчет 3322 27.10.2014 01.10.2014 C 33
19 ООО РНКО «Центр Межбанковских Расчетов» 3400 27.10.2014 01.10.2014 C 40
20 ООО НКО «Финансовые услуги» 3496 27.10.2014 01.10.2014 C 33
21 Пурпе 709 16.10.2014 01.10.2014 CC 61
22 Кредитбанк 1035 16.10.2014 01.10.2014 C 47
23 Ютикпэй 3521 16.10.2014 01.10.2014 C 32
24 Универсальный кредит 2903 09.10.2014 01.10.2014 C 33
25 Народный кредит 2401 09.10.2014 01.10.2014 D 22
26 Донинвест 1617 09.10.2014 01.10.2014 C 36
27 Приоритет 3135 30.09.2014 01.09.2014 C 45
28 Союзпромбанк 2965 30.09.2014 01.09.2014 C 45
29 Эсидбанк 1991 30.09.2014 01.09.2014 C 30
30 Первый депозитный 1244 22.09.2014 01.09.2014 C 46
31 Северная Клиринговая палата 3317 22.09.2014 01.09.2014 D 24
32 Спецсетьстройбанк 3062 22.09.2014 01.09.2014 CCC 68
33 Банк24.ру 2227 16.09.2014 01.09.2014 CC 59
34 Интрастбанк 3144 16.09.2014 01.09.2014 C 45
35 Сибирский Расчетный Центр 3308 11.09.2014 01.09.2014 CC 61
36 Трастовый Республиканский Банк 3404 11.09.2014 01.09.2014 C 49
37 Межотраслевая Банковская Корпорация 3471 28.08.2014 01.08.2014 D 20
38 Месед 184 28.08.2014 01.08.2014 C 46
39 Онлайн Банк 2462 28.08.2014 01.08.2014 C 47
40 Арт-Банк 2779 18.08.2014 01.08.2014 C 32
41 Расчетный Банковский Центр 3487 18.08.2014 01.08.2014 C 32
42 Экопромбанк 2011 18.08.2014 01.08.2014 C 35
43 Аскания Траст 286 08.08.2014 01.08.2014 D 29
44 КИП-Банк 2843 08.08.2014 01.08.2014 C 42
45 Северинвестбанк 2264 08.08.2014 01.08.2014 C 51
46 Расчетная Палата РТС 3335 01.08.2014 01.08.2014 C 43
47 Ауэрбанк 3105 25.07.2014 01.07.2014 C 45
48 Новый Коммерческий Банк 347 25.07.2014 01.07.2014 C 35
49 Юникорбанк 2586 25.07.2014 01.07.2014 C 42
50 Компания Розничного Кредитования 3385 11.07.2014 01.07.2014 CCC 66
51 НКО Уральская Расчетная Палата 3326 11.07.2014 01.07.2014 C 36
52 БАНК ФИНИНВЕСТ 671 07.07.2014 01.07.2014 C 42
53 ЕВРОСИБ БАНК 594 07.07.2014 01.07.2014 CC 58
54 ИстКом-Финанс 3435 07.07.2014 01.07.2014 D 23
55 Диг-Банк 2423 23.06.2014 01.06.2014 C 47
56 Замоскворецкий 1640 23.06.2014 01.06.2014 C 40
57 Банк БФТ 2273 02.06.2014 01.06.2014 C 37
58 Радиан 1675 02.06.2014 01.06.2014 D 28
59 Софрино 2972 02.06.2014 01.06.2014 C 41
60 Кредитимпэкс Банк 2037 26.05.2014 01.05.2014 C 50
61 Кутузовский 3190 26.05.2014 01.05.2014 C 39
62 Огни Москвы 2328 16.05.2014 01.05.2014 D 29
63 Навигатор 2469 13.05.2014 01.05.2014 C 40
64 Атлас Банк 3477 05.05.2014 01.05.2014 C 52
65 Первый Республиканский Банк 1730 05.05.2014 01.05.2014 CC 61
66 Местный Кредит 3370 24.04.2014 01.04.2014 C 37
67 Национальный Банк Развития Бизнеса 2795 24.04.2014 01.04.2014 C 33
68 Западный 2598 21.04.2014 01.04.2014 C 40
69 КИТ Финанс Инвестиционный Банк 1911 18.04.2014 01.04.2014 C 46
70 АФ Банк 991 17.04.2014 01.04.2014 C 49
71 Каспий 639 17.04.2014 01.04.2014 C 35
72 Мой Банк. Ипотека 2436 26.03.2014 01.03.2014 C 49
73 Сберинвестбанк 1743 26.03.2014 01.03.2014 CC 63
74 Совинком 2302 26.03.2014 01.03.2014 CC 59
75 ЭнергоБизнес 3485 26.03.2014 01.03.2014 C 37
76 Мигом 3323 18.03.2014 01.03.2014 CC 55
77 Русский Земельный Банк 2810 18.03.2014 01.03.2014 CC 64
78 С банк 2581 18.03.2014 01.03.2014 C 45
79 Стройкредит 18 18.03.2014 01.03.2014 C 48
80 Банк Развития Бизнеса 1910 05.03.2014 01.03.2014 CC 58
81 Дагестан 543 05.03.2014 01.03.2014 D 23
82 Монолит 1967 05.03.2014 01.03.2014 C 44
83 Ассигнация 865 24.02.2014 01.02.2014 C 40
84 Рингкомбанк 1909 24.02.2014 01.02.2014 C 45
85 Сунжа 2023 24.02.2014 01.02.2014 C 44
86 Евротраст 2968 11.02.2014 01.02.2014 CC 59
87 Линк-Банк 2699 11.02.2014 01.02.2014 CC 56
88 Межрегиональный Центр Микрокредитования 3489 31.01.2014 01.01.2014 D 26
89 Мой Банк 2939 31.01.2014 01.01.2014 C 32
90 Природа 3399 31.01.2014 01.01.2014 C 51
91 Имбанк 2098 20.01.2014 01.01.2014 D 25
92 Надежность 2425 20.01.2014 01.01.2014 CC 62
93 Национальная Расчетная Компания 3386 20.01.2014 01.01.2014 C 31
94 Новокузнецкий Муниципальный Банк 2865 09.01.2014 01.01.2014 CC 63
95 Традиция * 3501 31.01.2014 - - -

 

* Рейтинг не рассчитан из-за отсутствия отчётности.